Pengendalian Intern Penggajian

SOAL :

PT A memperkerjakan 50 buruh produksi dan mempunyai prosedur penggajian sebagai berikut: Mandor pabrik mewawancarai pelamar dan berdasarkan wawancara tersebut ia menerima atau menolak pelamar tersebut. Saat pelamar direkrut ia menyiapkan formulir A1 dan memberikan ke mandor, mandor menuliskan tariff upak per jam untuk pegawai baru disudut formulir dan memberikannya ke bagian payroll sebagai pemberitahuan bahwa pekerja tersebut telah ditetapkan sebagai pegawai, mandor menyarankan bagian penggajian untuk menyesuaikan tariff. Setiap pekerja mengambil kartu absen pada senin pagi, mengisi namanya dan mencatat waktu kedatangan dan kepulangan tiap hari. Pada akhir minggu pekerja memasukan kartu absen untuk didata bagian payroll. Payroll mencatat transaksi penggajian dan memutakhirkan data. Cek gaji manual ditandatangani akuntan dan diberikan kepada mandor, mandor membagikan cek ke pegawai. Rekening gaji direkonsiliasi oleh akuntan kepala yang juga meyiapkan laporan pajak penghasilan bulana dan tahunan, tugas anda!!

a. Sebutkan kelemahan paling serius dalam struktur pengendalian intern dan nyatakan salah saji yang mungkin dihasilan dari kelemahan tersebut! Apa saran anda?

b. Apa tujuan dari pengamatan pembyaran gaji yang mendadak, bagaimana prosedurnya?

JAWAB :

a. Kelemahan yang paling serius dalam sistem pengendalian intern siklus penggajian PT A tersebut adalah

• Sistem pencatatn gaji yang manual
• Pegawai bersangkutan mencatat sendiri kartu absennya
• Tidak ada pemisahan tugas untuk orang yang menandatangani cek, merekonsiliasi dan menyiapkan laporan pajak bulanan dan tahunan

Salah saji yang mungkin timbul dari kelemahan diatas dalah salah saji laba bersih perusahaan secara material, hal ini karena bisa saja terjadinya kesalahan dalam penetapan beban gaji akibat dari kecurangan yang dilakukan oleh pegawai ataupun akuntan kepala.

Saran untuk perbaikan kelemahan diatas seharusnya PT A menggunakan teknologi yang lebih canggih atau terkomputerisasi dalam pencatatan absen dan tidak diisi sendiri oleh pegawai yang bersangkutan. Serta harus adanya pemisahan tugas pada bagian akuntan.

b. Tujuan dari pengamatan gajiyang mendadak adalah untuk melakukan pengujian penggajian fiktif yang timbul dari defalkasi (kebohongan) yang dilakukan oleh pihak-pihak internal. Prosedurnya:

• Masing-masing pegawai menerima dan menandatangani cek didepan penyelia dna auditor
• Cek yang tidak diklaim harus menjadi subjek investigasi yang ekstensif untuk menentukan apakah cek yang tidak dikalim itu curang.

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN (TUGAS 3 SOFTSKILL)

1. Rasio Likuiditas

2. Rasio Pengelolaan Aktiva

3. Rasio Manajemen Hutang

Contoh Kasus :

PT ABC mempunyai data sebagai berikut:

Tentukan Rasio Likuiditas, Rasio Pengelolaan Aktiva dan Rasio Manajemen Hutang dari data diatas!

Jawab :

1. Rasio Likuiditas

2. Rasio Pengelolaan Aktiva

Ket:

*Aktiva Tetap Bersih = AKTIVA TETAP – DEPRESIASI

*∑AKTIVA = KAS & SETARA KAS + PERSEDIAAN + PIUTANG + AKTIVA TETAP-DEPRESIASI

3. Rasio Manajemen Hutang

Ket:

*∑HUTANG =HUTANG BANK + HUTANG WESEL+HUTANG OBLIGASI+HUTANG HIPOTIK

*∑AKTIVA = KAS & SETARA KAS + PERSEDIAAN + PIUTANG + AKTIVA TETAP-DEPRESIASI

TUGAS 2 SOFTSKILL (ROA, ROI, ROE)

SOAL :

Hitunglah ROA, ROI, ROE, serta analisis masing-masingnya!

JAWAB :

TUGAS 1 SOFTSKILL ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

1. SOAL :

Tn. A menginvestasikan uang Rp. 2.500.000,00 untuk usaha jagung bakar yang diharapkan menghasilkan keuntungan 25%, tingkat keuntungan ini tetap. Berapa nilai keuntungan 8 tahun mendatang?

  

JAWAB :

  

2. SOAL :

Tn. B harus membayar pokok pinjaman Rp. 28.700.000,00 pada 20 tahun mendatang. Berapa nilai uang itu pada saat ini jika tingkat suku bunga 13%?

 

JAWAB :

 

3. SOAL :

Suatu proyek yang berbiaya modal proyek sebesar 25% memiliki perkiraan arus kas :

 

 DIT :

A. Berapa nilai NPv?

B. Berapa nilai IRR? (25-30%)

C. Kesimpulan?

JAWAB :

NPv & IRR

 

Penjelasan

A. NPv 25% = 75.712,00

NPv 26% = 90.411,84

NPv 27% = 104.693,59

NPv 28% = 118.573,59

NPv 29% = 132.067,43

NPv 30% = 145.189,92

B. IRR 25% dengan 26% = 30,15%

IRR 25% dengan 27% = 30,22%

IRR 25% dengan 28% =  30,30%

IRR 25% dengan 29% = 30,37%

IRR 25% dengan 30% =  30,45%

C. Kesimpulan : Karena NPv bernilai negativ (-), maka investasi tidak diterima meskipun IRR bersifat positiv (+).

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI (Subsistem, Implementasi, dan Analisa)

• SUBSISTEM

Subsistem sistem informasi akuntansi terdiri dari 5 sistem, yaitu :
1. Sistem Pengeluaran (expenditure system)
Segala peristiwa yang berhubungan dengan usaha mendapatkan sumber-sumber ekonomis yang diperlukan oleh perusahaan, baik berupa barang ataupun jasa, baik pemasok dari luar maupun dari karyawan didalam perusahaan.
2. Sistem Pendapatan (revenue system)
Berhubungan dengan penjualan barang atau jasa yang dihasilkan oleh perusahaan kepada konsumen dan mendapatkan pembayaran dari mereka.
3. Sistem Produksi (production systeme)
Berhubungan dengan pengumpulan, penggunaan dan pengubahan bentuk suatu sumber ekonomi.
4. Sistem Manajemen Sumber Daya (resources management system)
Meliputi peristiwa-peristiwa yang berkaitan dengan manajemen dan pengendalian sumber daya seperti investasi dan aktiva tetap (fasilitas).
5. Sistem Buku Besar dan Laporan Keuangan (general ledger and financial accounting)
Berhubungan dengan transaksi keuangan dan ayat jurnal penyesuaian yang terjadi dalam siklus akuntasi.

• IMPLEMENTASI

Implementasi : Billing System

Dengan implementasi Billing System yang terkomputerisasi dan terintegrasi maka diharapkan dapat memberikan kemudahan dalam melakukan pencatatan, pengolahan data transaksi serta menyajikan informasi yang akurat serta tepat waktu. Hal ini sangat memungkinkan karena billing system telah disusun sedemikian rupa sehingga dapat menangani transaksi secara on-line, bahkan data yang ada dapat digunakan untuk informasi tagihan rekening air minum lewat telepon maupun transaksi on-line lewat ATM.

Tahap Pelaksanaan Pekerjaan
1. Tahap Persiapan:
1. Pembentukan Tim Penyusun.
2. Survey awal, yang mencakup inventarisasi sumber daya yang dimiliki, mempelajari aplikasi dan database yang sudah dimiliki, mempelajari manual dan kebijakan akuntansi perusahaan, inventarisasi permasalahan serta inventarisasi/ mempelajari informasi dan format laporan yang diinginkan.
3. Penyusunan spesifikasi aplikasi SIA.
4. Penyusunan uraian rinci pekerjaan dan skedul kerja.
5. Penyusunan TOR dan MoU.

Tahap Penyusunan Aplikasi SIA
1. Penyusunan struktur database.
2. Transfer data dari format database lama kepada struktur database yang baru.
3. Penyusunan program/aplikasi SIA yang meliputi perancangan output, formulir dan program/aplikasi.
4. Pengujian awal aplikasi SIA.
5. Penyesuaian kembali aplikasi SIA.
6. Penyusunan manual aplikasi SIA.

Tahap Uji Coba Penerapan Aplikasi SIA
1. Sosialisasi dan presentasi aplikasi SIA yang baru.
2. Pelatihan operator.
3. Simulasi penerapan aplikasi SIA.
4. Reorganisasi penyimpanan hard copy document.
5. Penyesuaian rancangan aplikasi SIA sehingga diperoleh aplikasi SIA yang siap untuk digunakan.
 

Tahap Penerapan Aplikasi SIA
1. Penerapan aplikasi SIA secara menyeluruh.

Tahap Penyelesaian
1. Penyusunan laporan penyelesaian pekerjaan.
2. Pembahasan laporan penyelesaian pekerjaan dengan pejabat yang bertanggung jawab.
3. Pengesahan penggunaan aplikasi SIA.

Tahap Pemantauan dan Evaluasi
1. Pemantauan atas penerapan aplikasi SIA.
2. Penyesuaian rancangan aplikasi SIA sehingga diperoleh aplikasi SIA yang lebih baik dan lebih mudah digunakan.

Ruang lingkup SIA
Ruang Lingkup
1. Ruang lingkup Implementasi aplikasi Sikompak pada Bagian Akuntansi/Pembukuan meliputi pencatatan dan pengolahan data atas transaksi keuangan yang meliputi penjurnalan, posting hingga menghasilkan laporan keuangan perusahaan (General Ledger System).
2. Ruang lingkup Sistem Informasi Aktiva Tetap dan Persediaan terdiri dari mutasi penambahan dan pengurangan pada aktiva tetap dan persediaan serta perhitungan penyusutan dan nilai buku aktiva tetap.
3. Ruang Lingkup implementasi Billing System yang telah terkomputerisasi terdiri dari beberapa sub-sistem antara lain sub-sistem penyambungan baru, sub-sistem administrasi rekening, sub-sistem pelayanan pelanggan (customer service) dan sub-sistem penagihan dan penerimaan kas.


SIA mengumpulkan mengklasifikasikan, memproses, menganalisa dan mengkomunikasikan informasi keuangan.

• ANALISA (SPBU)

Perusahaan mendapatkan stok barang dari pertamina yaitu depot cikampek,yang sebelumnya uang disetorkan ke bank dengan jumlah yang sesuai dengan harga BBM yang akan dipesan,yaitu untuk pemesannan BBM premium sebesar RP101.040.000, dengan jumlah BBM bersubsidi yang didapat 16000L.Setelah penyetoran ke bank dengan nama akun perusahaan yang sudah didaftarkan dibank dan pertamina(termasuk depot),maka perusahaan mendapat LO/DO atau SO/SA.yaitu no antrian dan no pembelian BBM yang terdaftar.

            Setelah pembelian BBM,maka pihak pertamina mengirimkan BBM ke SPBU dengan no SO/SA atau LO/DO yang sudah diterima dari bank.Yang sebelumnya pihak SPBU memesan terlebih dulu via SMS yang no handpone sudah didaftarkan di akun daftar no telpon SPBU planing.Pihak pertamina melalui depot cikampek mengirimkan barang yaitu BBM Premium sebesar 16000 litrer dengan transportir mobil tanki yang sudah distandarkan dengan keamanan dan tentunya membawa surat jalan dari pertamina dan sesuai no LO/DO atau SO/SA.Namun ada sedikit masalah didalam pengiriman BBM ini.Karena memakai tanki dan tentunya sopir bisa saja dalam pengiriman ada kecurangan meskipun sudah tersegel asli dari pertamina.harusnya di pihak SPBU memkai system alat untuk Pembonngkaran Tanki dengan mesin digital yang akan mengetahui langsung saat BBM dari tanki masuk ke tanki pendam.meskipun system komputer sudah dipakai namun masih ada kekurangan karena saat BBM masuk kedalam tanki tidak langsung bisa terdeteksi dengan baik,maka dari itu disitu ada celah untuk melakukan permainan dari sopir tanki atau pihak karyawan SPBU yang bekerjasama dengan sopir tanki.

            Untuk takaran harusnya dalam takaran perpompa SPBU harusnya melakukan pengujian kuantitas setiap harinya untuk mengetahui apakah takaran yang akan masuk ke pelanggan itu sesuai dengan yang dibeli (kelebihan atau kekurangan) karena di SPBU belum ada System komputer untuk mendeteksi penakaran kuantitas harusnya system deteksi takaran ini yang dibuat.agar pelanggan tidak rugi dan perusahhaan juga tidak kebobolan karena terkadang ukuran 1 liter bensin bisa lebih takarannya karena tidak terkontrol,harusnya jika tidak ada system komputer yang memantau harusnya dari pihak SPBU melakukan pengujian secara rutin.

Konsumen

            SPBU harusnya menyediakan pelayanan yang terbaik untuk pelanggan karena kenyamanan pelanggan itu sangatlah penting dan utama dalam perusahaan penyedia jasa dan barang. Terlihat dari jumlah operator SPBU yang kurang membuat panjangnya antrian yang membuat orang yang mau membeli mengurungkan niatnya karena antrian terlalu panjang.Seharusnya menyediakan operator dengan jumlah dan kapasitas yang dibutuhkan karena mengingat jumlah transaksi yang tinggi,karena potensi SPBU ini cukup besar.

SUMBER :

http://2009risna.blogspot.com/2011/11/subsistem-dalam-sistem-informasi.html

http://abdulrahmanwahid.blogspot.com/2012/11/definisi-sistem-informasi-akuntansi.html

http://anitamutez.blogspot.com/2013/10/analisa-sistem-informasi-akuntansi.html